O bloco K é uma obrigação fiscal com o objetivo de controlar as informações de estoque e produção da empresa. Sendo assim, todo produto que é informado na escrituração de estoque será mencionado no bloco K, com base nas movimentações ocorridas dentro do período informado.
Na geração do SPED, deve-se informar o leiaute a ser utilizado e cada leiaute tem os seus registros K's. Abaixo detalharemos os registros gerados pelo ERP Easy do leiaute completo.
1 - Completo
Registro K010 - Registro onde será informado o tipo de leiuate. Nesse caso, será o "1 - Completo".
Registro K100 - Registro onde será informado o período de apuração do ICMS/IPI, com as datas inicial e final.
Registro K200 - Registro onde será informado todo o estoque escriturado, ou seja, os itens no acerto de inventário contábil.
Registro K210 - Registro onde será informado os dados referentes a desmontagem de mercadoria de um item que tenha o tipo sped: 00 (Mercadoria para revenda), 01 (Matéria prima), 02 (Embalagem), 03 (Produtos em processo), 04 (Produto Acabado), 05 (Subproduto) e 10 (Outros insumos). Dentro do ERP Easy, o processo de desmontagem é feito na funcionalidade "Desmontagem de mercadoria". Segue abaixo um exemplo de uma desmontagem feita e como vai para o registro K210.
As informações que vão para o registro K210 são o número da desmontagem, a data, o código do item e a quantidade.
No registro K210 no SPED.
Registro K215 - Registro onde será informado os itens de destino de uma desmontagem. Se no registro K210 é informado o item de origem, no registro K215 é informado os itens de destino, ou seja, quais os itens receberão o saldo de estoque da desmontagem. Segue abaixo um exemplo da desmontagem e do registro no SPED.
Registro K220 - Registro onde será informado os dados referentes a outras movimentações internas entre mercadorias, sem a cobertura de uma ordem de produção registrada. Dentro do ERP Easy, essas movimentações são os remanejamentos de estoque para atribuir saldo de um item para outro. Segue abaixo um remanejamento feito atribuindo saldo de um item para outro e como vai para o registro K220.
Obs.: Remanejamentos do com o mesmo item de origem e destino não entram nesse registro.
Remanejamento de 5 quantidades do item AUD123 para o item CIN0001.1_A.
Registro K230 - Registro onde será informado os itens produzidos. Essas informações vem das Ordens de produção com o tipo de propriedade própria e de seus apontamentos, ou seja, apontamentos feitos no período (mês) do SPED serão mostrados nesse registros K230. Segue abaixo o exemplo da Ordem de produção e do registro no SPED.
Os dois apontamentos da ordem de produção 462. Veja que na montagem desse registro, a cada apontamento da mesma ordem de produção é colocado uma barra e a sequência de apontamentos, ficando: 462/1 e 462/2.
Registro K235 - Registro onde será informado todos os itens consumidos em uma ordem de produção, ou seja, os itens da estrutura do produto final informado no K230. No ERP Easy é possível vermos o quanto cada item consumiu acessando a ordem de produção e o detalhe dos apontamentos. Segue abaixo exemplo da ordem de produção do exemplo acima (registro K230) e como vai para o SPED.
Apontamento 1
Apontamento 2
No SPED.
Registro K250 - Registro onde será informado os itens produzidos em terceiro, ou seja, com o tipo de propriedade de estoque "1 - Em Terceiros". Nesse registro irá conter os dados do item produzido como data do apontamento, código do item e quantidade apontada. Segue abaixo o exemplo da Ordem de produção e do registro no SPED.
Registro K255 - Registro onde será informado todos os itens consumidos em uma ordem de produção que seja com o tipo de propriedade em terceiros, ou seja, os itens da estrutura do produto final informado no K250. No ERP Easy é possível vermos o quanto cada item consumiu acessando a ordem de produção e o detalhe dos apontamentos. Segue abaixo exemplo da ordem de produção do exemplo acima (registro K250) e como vai para o SPED.
Apontamento 1
No SPED
Registro K260 - Registro onde será informado o item a ser reparado/consertado no período de geração do SPED. No ERP Easy essas informação vem da funcionalidade "Ordem de Serviço". Segue abaixo exemplo de uma ordem de serviço cadastrada no sistema e como vai para o SPED.
No SPED
Registro K265 - Registro onde será informado todos os componentes utilizados para reparo do item mencionado no registro K260. No ERP Easy é possível ver acessando a funcionalidade "Ordem de Serviço" e na aba "Componentes" de uma determinada ordem de serviço. Segue abaixo exemplo de uma ordem de serviço no sistema e como vai para o SPED.
Tela dos componentes em uma ordem de serviço, já requisitados.
No SPED
Registro K280 - Registro onde será informado todos os itens que no período da geração do SPED tiveram alterações de saldo manual. Essas alterações, podem ser feitas na funcionalidade "Acerto de Saldo em Estoque". Ao fazer um acerto, o sistema pergunta se deseja lançar os dados do acerto no registro K280. Se colocado "Sim", essa informação vai para o acerto de inventário contábil na aba "K280" e também para o SPED nesse mesmo registro.
Item "1412 - Celular" com 50 unidades no estoque de reserva.
Vamos diminuir o saldo para 40 e ao clicar em "Acertar", aparecerá a mensagem se é para incluir no registro K280. Vamos clicar em "Sim".
Se acessarmos a funcionalidade "Acerto de Inventário Contábil", irmos no inventário do mês que vamos gerar o SPED e ir na aba "K280", o item que fizemos o acerto manualmente deve constar no inventário com a quantidade negativa de 10 unidades.
E no SPED, o mesmo vai para o registro K280.
